评审中介遭立案 上百个首发在会项目或受累

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  -:证券监管部门的执法枪口,首次瞄准了审计评估机构。5月13日,证监会新闻发言人邓舸在当天举行的例行新闻发布会上,对这一情况进行了详细介绍。

  根据从日常监管和专项检查中发现的涉嫌执业违法线索,证监会稽查部门近日决定对大华会计师事务所(特殊普通合伙)、北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙)、瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)、银信资产评估有限公司、辽宁元正资产评估有限公司、中和资产评估有限公司正式启动立案调查的行政执法程序。这也是证监会首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动。

  据瑞华官网披露,该所是我国第一批被授予A H股企业审计资格、第一批完成特殊普通合伙转制的民族品牌专业服务机构,系美国PCAOB(公众公司会计监督委员会)登记机构,业务涉及股票发行与上市、公司改制、企业重组、资本运作、财务咨询、管理咨询、税务咨询等领域。

  值得一提的是,在被立案调查的6家审计评估机构中,业务规模均位居行业前列,其中,瑞华经过多次合并之后,已经是国内第一大审计机构。

  同样,中和资产评估有限公司于1989年在中国成立,是首批经国家国有资产管理局和证监会授予证券业资产评估资格的机构,为国内最具影响的评估机构之一。

  截至2月29日,瑞华客户包括国家电网、航天科工、中远集团、东风汽车、国旅集团、国家核电等40多家国务院国资委直属中央企业,上市公司客户清单已多达373家,分别包括中船重工、华谊兄弟、海信电器等。

  证监会对6家审计评估机构进行立案调查,反映了监管部门新的监管思路。之前的监管对象主要是针对上市公司、大股东、实际控制人。事实上,以往对中介机构的监管力度是远远不够的。新的发展方向表明了监管层加大对中介机构的稽查力度。

  拼项目龙头机构“落水”

  据介绍,此次监管部门针对6家审计和评估机构立案共7起,这些案件都是在日常检查和监管中发现的审计、评估机构的典型案件,

监管层掀地方私募自查大幕

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主要涉嫌五类违法违规行为:

  一是审计、评估程序存在重大缺陷、瑕疵,未按规定履行核查和验证程序,交易合同、付款凭证等重要证据收集不充分。

  其次是评估过程中重要假设不合理、参数选用不恰当、公式设置不正确,审计过程中审计方法不适当,对重大交易会计处理方式的判断错误。

  三是对上市公司财务造假表现的毛利率偏差大、销售集中度畸高等异常现象未保持应有怀疑,对审计资料存在的明显舞弊迹象未予充分关注。四是审计、评估执业过程中,迎合委托人需要,执业程序“走过场”,相关报告“量身定做”;五是审计、评估机构对项目复核流于形式,执业质量把关不严,出具虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的文件。

  此次被查的审计评估机构都是行业居前列的机构,也给行业带来了较大的震撼。截至5月12日,在首发项目中,瑞华在会项目多达135家,大华和兴华也分别有85家和18家,三家机构合计达238家。

  对此,对于审计评估机构的项目,由于本身存在违法违规的嫌疑,相关项目在过会时会受到额外的重视,因此,从这个角度来说,他们经手的项目会受到一定的负面影响。

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